Değerli Kullanıcı ve Çok kıymetli Uzman arkadaşlarım.
Kafaları karıştıracak bir soru sormak istiyorum.
Katmadeğer vergisi
Muhtasar Beyanname
Sosyal sigortalar primi
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ (Otomobil satışı yapan firmalarda)
Bu saydığım Resmi Vergi ödemelerini ÇEK ile kuruma ödüyoruz.
Özelliklede ÖTV (özel tüketim vergisi) ni.
ÖTV nin ne olduğu konusunda bilgisi olmayan arkadaşlara bilgi mahiyetinde kısacık açıklayayım.
Otomobil satışı yapan firmalar devletin belirlediği oranlarda Emtia bedeli üzerinden
%4 %10 %37 ve artan oranlarda ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİ Fatura üzerinde gösterip,
Bu bedeli Faturanın düzenlendiği gün ilgili vergi dairesine ödemek zorundadır.
ÖRNEK FATURA.
Araç bedeli : 20.000 TL
indirim : 500 TL
ÖTV MATRAHI : 19.500 TL
ÖTV % 37 : 7.215 TL
KDV MATRAHI : 26.715 TL
KDV % 18 : 4.808,70 TL
FATURA TOP : 31.523,70 TL
Bu faturanın arka plandaki muhasebe kodları şu şekilde oluşur.
-----------------------23.01.2009------------------------------
120 ALICILAR HESABI 31.523,70
611 SATIŞ İSKONTOLARI 500
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 20.000
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 7.215
(özel tiketim vergisi)
391 HESAPLANAN KDV 4.808,70
987654 nolu fatura ile hüsamettin kesekağıdına
satılan araç
--------------------- \ \ ------------------------
Örnek faturadaki ÖTV hesabının yapılabilmesi için ÖTV modülünün olması gerekir.
Neyse konuya gelelim.
Bu faturada hesaplanan 7.215 TL özel tüketim vergisini nakit olarak ödeseydim.
Kasa modülünden
Ekle \ Muhasebe işlemleri \ Muhasebe Tediye işlemi diyerek ödemesini yapardım.
Ve ödemenin muhasebe kaydı şöyle olurdu.
---------------------23.01.2009------------------
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 7.215
(özel tüketim vergisi)
100 KASA HESABI 7.215
hüsamettin kesekağıdının ötv si ödendi
--------------------- \ \ ------------------
Buraya kadar hiç bir problem yok. Kasadan ödeme yaparsam işlem olması gerektiği gibi işliyor.
Fakat ödemeyi Nakit olarak değilde Farklı bir şekilde yaparsanız işler karışıyor.
Misal ÇEK ile ödedim.
dikkat edin ödeme herhangi bir cari hesaba yapılmıyor.
Muhasebe Hesap planında oluşan 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABINA BORÇ
kaydı yapılarak gerçekleştiriliyor.
Yada farz edinki ÖTV ödemiyorsunuz. KDV beyanınızı ÇEK ile ödeyeceksiniz.
Çek ile ödenen vergi yükümlülükleri. Muhasebe hesap planında ne şekilde
Borç kaydı yaparak bakiyesini kapatıyorsunuz.?
Tabi herkesin yaptığı gibi benimde kendime göre bir yolum var.
ancak kulağı taaaaaa böyle tutmak zor geldiği gibi.
Literatürede uymayan bir durum oluşuyo.
FİKİR VE ÖNERİLERİNİZİ DEĞERLENDİRMEK İSTİYORUM.
